WGA eigen risicodrager worden? Voordeel of nadeel?

Heeft u al uw keuze gemaakt? Minimumpremie grote werkgevers en kleine werkgevers in 2012 bij het UWV:

De minimumpremie grote werkgevers zonder WGA schade is in 2012 gestegen van 0,07% naar 0,13% en kan bij schade maximaal 2,12 % bedragen.

Kleine werkgevers zonder WGA schade betalen in 2012 nog altijd minimaal 0,48^% en bij WGA schade tot maximaal 0,59%

Het gemiddelde werkgeversrisico daalt en dus zullen meer werkgevers een opslag op de rekenpremie krijgen.

WGA eigen risicodragen voor kleine bedrijven

De meeste kleine bedrijven betalen ook in 2012 de minimumpremie (van 0,48%). Is er wel WGA instroom geweest na 2007, dan betalen de kleine bedrijven vrijwel altijd de maximumpremie van 1,59%. Dit is een veel voorkomend beeld, of de minimumpremie wordt betaald of de maximumpremie bij een klein bedrijf.
Zolang een kleine werkgever nog geen inlooprisico voor de WGA heeft, is het advies om voor 1 oktober 2011 aan te geven bij de Belastingdienst dat ze eigen risicodrager voor de WGA willen worden. De verzekeraars bieden premies aan die nog onder deze minimumpremie liggen. Ze geven daarbij dekking voor iedereen die vanaf het sluiten van het contract ziek wordt en mogelijk in de WGA komt. De verzekeraar betaalt dan aan de werkgever gedurende 10 jaar de eventuele WGA uitkeringen die de werkgever weer in rekening gebracht krijgt van het UWV. Wel dient er kritisch gekeken te worden naar de dekking van de verzekeraar ten aanzien van re-integratie. Want een eigen risicodrager wordt zelf verantwoordelijk voor de re-integratie van zijn medewerker in de WGA.

Voorbeeld

Een werkgever met een gemiddelde loonsom van € 500.000.-- heeft in 2008 een WGA-instromer gekregen die in 2010 een WGA uitkering heeft van € 10.000,--. Het individueel werkgeversrisico is dan € 10.000 / € 500.000 = 2%.
De berekende individuele premie bedraagt: 0,55% + 1,90*(2% -/- 0,22%) = 3,93%. Dit percentage ligt boven de maximum premiegrens van 2012 voor kleine bedrijven. De werkgever betaalt de maximumpremie van 1,59%.

Advies voor grote bedrijven

Bedrijven die nog geen WGA schade hebben en ook geen inlooprisico hebben, kunnen nog voor aantrekkelijke premies terecht bij de private verzekeraars. Blijven bij het UWV betekent een premie van 0,13% (bijna een verdubbeling). En als er dan wel een instromer gaat komen, dan schiet de premie bij het UWV twee jaar later fors de lucht in. Oftewel een afweging maken om eigen risicodrager te worden is altijd zinvol.
Zeker wanneer de WGA instroom nog voortkomt uit 2006 is het interessant om de afweging voor het eigen risicodragerschap uit te voeren. Bij het UWV moet er nog voor betaald worden en als eigen risicodrager niet.
Grote bedrijven met een bovengemiddeld risico (> 0,22%) betalen bij het UWV in verhouding erg veel voor de arbeidsongeschikten. Dit komt o.a. door de correctiefactor van 1,9. Het is dan sneller aantrekkelijk om dit risico zelf te gaan dragen. Bedrijven met WGA instromers hebben ook sneller een bovengemiddeld risico doordat het gemiddelde werkgeversrisico is gedaald van 0,28% naar 0,22%. In verhouding hebben ze dus ook sneller een opslag op de rekenpremie van 0,55%.
Indien inmiddels de betrokkene in de WGA vervolguitkering zit en bij het UWV de berekening nog altijd geldt over een WGA loongerelateerde uitkering, ook dan is het vrijwel altijd aantrekkelijker om nu wel te kiezen voor het eigen risicodragerschap. Het spreekt voor zich dat hiervoor een zorgvuldige inloopanalyse gemaakt moet worden en dat het uiteindelijke advies ook sterk afhankelijk is van de verzekeringsoffertes.

Voorbeeld:

Een groot bedrijf met gemiddelde loonsom over de jaren 2006-2010 van € 3.000.000,-- heeft sinds 2006 twee instromers gehad. 

• In december 2006 is een WGA instromer ontstaan, zijn WGA vervolguitkering bedroeg tot december 2010 nog € 6.000,-.
• In juli 2009 is een WGA instromer ontstaan, zijn loongerelateerde uitkering bedroeg in 2010 nog € 14.000,-.

Het totaal van uitkeringen dat wordt doorgerekend in het werkgeversrisico bedraagt derhalve € 20.000,-. Om het werkgeversrisico percentage te berekenen delen we deze € 20.000,- door de gemiddelde loonsom van € 3.000.000,-. Het individuele werkgevers risicopercentage is voor dit bedrijf dus 0,67%.
De gedifferentieerde premie in 2011 bedraagt: 0,55% + 1,90*(0,67% -/- 0,22%) = 1,4%. Percentages worden overigens in de beschikkingen altijd naar beneden afgerond!
De premie van 1,4% wordt berekend over zijn loonsom in het jaar 2012. Stel deze is nog steeds circa € 3.000.000,- dan betaalt het bedrijf maar liefst ruim € 42.000,- (dus ruim het dubbele van de toegerekende uitkeringen).

Wanneer het bedrijf eigen risicodrager wordt, dan is er geen last meer van de WGA-instromer van december 2006. Immers, voor WGA instromers uit het jaar 2006 geldt dat het risico voor de werkgever gebaseerd is op 4 jaar. Het grote voordeel om nog in 2012 eigen risicodrager te worden is dat er bij het UWV nog altijd betaald wordt over deze instromer omdat het UWV (echter) terugkijkt naar de gedane uitkering in het jaar 2010.

Stappen tot uittreding publieke bestel

Gezien bovenstaande is het verstandig om tijdig het inventarisatietraject op te starten en de gevraagde gegevens aan te leveren. 

Het aanleveren van de beschikkingen gedifferentieerde WGA premie 2010 en 2011 is een kleine moeite. Als een offertetraject opstarten nuttig, is kost u het invullen van de benodigde gegevens wat meer tijd, maar het is zeker mogelijk dat er op langere termijn een aanzienlijk financieel voordeel valt te behalen. Dit zal de continuïteit van uw bedrijf ten goede komen. Bovendien heeft de overheid besloten om de WGA-markt verder te privatiseren. Hierdoor hebben werkgevers nu nog een keuze tot uittreding. Indien werkgevers in de nabije toekomst verplicht worden tot uittreding, zou dit tot hogere tariferingen kunnen leiden.

De keuze om per 1 januari 2012 eigen risicodrager te worden, moet voor 1 oktober 2011 aan de Belastingdienst bekend worden gemaakt met het formulier Aanvraag of beëindiging Loonheffingen - Eigenrisicodragerschap voor de WGA.
Deze aanvraag alleen is niet voldoende. Om eigen risicodrager te kunnen worden dient de werkgever aan de Belastingdienst een garantieverklaring van een erkende kredietinstelling of een erkende verzekeraar te kunnen overleggen. Deze garantieverklaring is nodig om te zorgen dat bij een eventueel faillissement van het bedrijf de WGA-lasten betaald kunnen worden. Om de garantieverklaring te overleggen heeft de werkgever na de aanvraag van het eigen risicodragerschap nog vijf weken de tijd, dus tot uiterlijk 5 november 2011. De private verzekeraar moet deze garantieverklaring aan de belastingdienst afgeven.